名古屋市の税理士法人、相続税申告なら相続税のクロスティ「被相続人が相続人名義で預金していた場合、預金はどのように扱われるの？」ページ

被相続人が相続人名義で預金していた場合、預金はどのように扱われるの？

今回の内容はvol.73「被相続人が相続人名義で預金していた場合、預金はどのように扱われるの？」です。
相続税は難しい言葉が多く、内容も複雑です。「相続マメ知識」は、そんな複雑で難しい相続税の知識を毎日少しずつ学べるよう1つ5分程度で読める内容にまとめたものです。これから相続について知りたいと思っている初心者から税理士試験受験者、税理士事務所や会計事務所の職員まで、まずは軽い気持ちで読み進めてください。
もっと詳しく知りたいと思われましたら過去の「相続マメ知識」や、更に詳しく解説した「ブログ」も見てみてください。

遺産分割との関係

預金名義について

家族名義の預金でも実質的に被相続人所有のものと評価できる場合は、相続財産として遺産分割の対象となります。

名義預金の取扱い

具体的に以下の3つの可能性があり得ます。どの対処を採用するかは相続人間で協議して決定します。

Ⅰ　実質的に被相続人の預金と扱って遺産分割の対象とする。

Ⅱ　名義人の預金として扱い、遺産分割の対象とはしないが、特別受益として持戻しの対象とする。

Ⅲ　名義人の預金として扱い、遺産分割の対象とせず、特別受益とも扱わない。

相続税課税との関係

名義預金の取扱い

相続税課税との関係でも、家族名義の預金が実質的に被相続人所有のものと評価できる場合には相続財産として相続税課税の対象となります。

名義預金と生前贈与

生前に贈与を行うには注意点があります。

Ⅰ　「贈与した」という証拠を残す。

　　贈与をした時点で、贈与者と受贈者の意思を確認するものと、資金の異動が確認できる証拠を残しておきます。

Ⅱ　「贈与された」財産は受贈者が管理する。

　　子が贈与として受け取った場合、必ず子が自分の通帳や印鑑を管理する。

Ⅲ　贈与税を納める場合、受贈者が納付する。

　　年間110万円以上を贈与によって受け取った場合、贈与税の申告が必要です。子の贈与税を親が代わりに支払ってしまうと、その支払った金額も贈与とみなされてしまいます。